5.1. Понятие, виды кредитов и займов, их особенности

Понятие, виды кредитов и займов, их особенности

5.1. Понятие, виды кредитов и займов, их особенности

СОДЕРЖАНИЕ 

ВВЕДЕНИЕ 

1.ПОНЯТИЕ КРЕДИТА И ЗАЙМА

  1.1.Зарождение кредитных отношений

  1.2.Понятие кредита и займа 

2. ВИДЫ КРЕДИТОВ И ЗАЙМОВ, ИХ СУЩНОСТЬ

  2.1 Виды кредитов и займов

  2.2.Структура кредита

  2.3.Функции кредита

  2.4.Отличительные особенности кредитов и займов 

  3. ПРАКТИЧЕСКИЙ УЧЕТ КРЕДИТОВ И ЗАЙМОВ   

      ЗАКЛЮЧЕНИЕ 

      СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ                            

ВВЕДЕНИЕ 

            Вхождение экономики России в рынок — сложный и противоречивый процесс.

Преобладавшая до недавнего времени государственная форма собственности предполагала в основном централизованное бюджетное финансирование предприятий.

Существовавшая ранее система, при которой бюджетные средства выделялись в рамках государственного планирования развития экономики, не учитывала необходимости четкого законодательного регулирования финансово-кредитных  вопросов.

      С развитием в нашей стране рыночных отношений, появлением предприятий различных форм собственности (как частной, так и государственной, общественной) особое значение приобретает проблема четкого правового регулирования финансово-кредитных отношении  субъектов  предпринимательской  деятельности.

          Актуальность данной курсовой работы видится в том, что у предприятий всех форм собственности всё чаще, объективно возникает потребность привлечения заемных средств, для осуществления своей деятельности и извлечения прибыли.

Наиболее распространенной формой привлечения средств является получение банковской ссуды, по кредитному договору.

На данном этапе все большая роль отводится кредиту, который способен разрешить проблему неплатежей и нехватки оборотных средств у предприятий, подготовить ресурсы для подъема производства.

    Кредитные операции — самая доходная статья банковского бизнеса. За счет этого источника формируется основная часть чистой прибыли, отчисляемой в резервные фонды и идущей на выплату девидентов акционерам банка.

Банки предоставляют кредиты различным юридическим и физическим лицам из собственных и заемных ресурсов.

Средства банка формируются за счет клиентских денег на расчетных, текущих, срочных и иных счетах; межбанковского кредита; средств, мобилизованных банком во временное пользование путем выпуска долговых ценных бумаг и т. д.

          Однако, в сложившейся нестабильной обстановке важен не только сам факт кредитования, но и то, как именно оформлен кредит, своевременный и правильный его учет, в том числе учета их стоимости и процентной ставки, их обеспечения, бухгалтерских проводок по аналитическим и синтетическим счетам. Как следствие, все большую ценность приобретают знания правильного ведения учета, аудита и анализа кредитных операций. 

1.  ПОНЯТИЕ КРЕДИТА И ЗАЙМА

1.1. зарождение кредитных отношений

 
         Кредит и деньги, кредитный рынок и банки — тесно связанные друг с другом понятия. В этой связи, при рассмотрении вопроса о кредите, следует обратить внимание на банковскую и кредитно-денежную систему в целом. Интересно также взглянуть на историю возникновения денег и банков, а следовательно и на историю кредита.

      Деньги являются одним из гениальнейших изобретений человечества. Трудно поверить, что когда-то денег не существовало.

Тем не менее, первоначально в положении денег оказывались товары, имевшие повседневный спрос и широкое хождение именно в силу их признаваемой полезности.

Затем выяснилось, что хотя деньгами может быть все, что угодно, но материал для денег должен отвечать следующим требованиям:

·     износостойкость;

·     портативность;

·     стабильность;

·     однородность;

·     делимость;

·     узнаваемость.

В связи с тем, что драгоценные металлы соответствовали этим требованиям, они и взяли на себя выполнение этой миссии.

      Какие же функции выполняют деньги? Среди современных экономистов существует несколько мнений по поводу числа и толкований функций денег, но единодушно признаются три: средство обращения, средство сохранения богатства (накопления), мера стоимости (масштаб цен, счетные деньги).

Из этих трех функций, при рассмотрении вопроса о кредитах, наиболее важна вторая, т.е. функция денег как средства сохранения богатства (накопления), так как именно накопления и являются источником кредитных ресурсов.

В этой функции средства сохранения стоимости (накопления) отражена способность денег использовать соответствующую стоимость того, что было продано сегодня для будущей покупки.

С помощью денег их владелец может в любой момент выполнить любое финансовое обязательство, поскольку деньги могут быть использованы в качестве средства платежа и имеют фиксированную номинальную стоимость.

С появлением денег, появились и банки, а затем и банковская система. Исторически предшественники современных банков появились в то время, когда основной формой денег были золотые и серебряные монеты, что делало “бизнес” небезопасным. Для безопасности и удобства деловых операций средневековые “бизнесмены” стали приносить свои монеты местным ювелирам, получая взамен расписки.

Расписки ювелиров охотно принимались в уплату за товары и стали самой ранней формой бумажных денег, а сами ювелиры постепенно становились средневековыми банкирами. Первоначально их расписки полностью обменивались на золото, т.е. представляли определенное количество золота в резервах (обладали 100% ликвидностью).

Со временем, однако, ювелиры стали замечать, что количество денег, которые люди вкладывали в их лавку (банк), превышало суммы, которые они изымали. Это навело на мысль о предоставлении части золота своих вкладчиков другим лицам за определенную плату (под определенные проценты). Во многих случаях заемщики соглашались принимать бумажные расписки.

Это послужило началом создания так называемой банковской системы с частичными денежными резервами, а также началом кредитования вообще. 

1.2. понятие кредита и займа 

     В современных условиях хозяйствования нормальная деятельность организации невозможна без периодического привлечения дополнительной поддержки в виде заемных средств (кредитов и займов).

     Кредит (ссуда, долг) – это система экономических отношений между различными юридическими и физическими, возникающие при передаче в долг денег или товаров во временное пользование на условиях возвратности, платности и срочности.

     Кредитно — расчетные отношения организации с банками строятся на добровольной основе и обоюдной заинтересованности партнеров.

     Организация имеет возможность получать кредиты, если она является юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс и собственные оборотные средства. Порядок выдачи и погашение кредитов определяется законодательством и регулируется кредитным договором.

     Кредитный договор – это целенаправленный документ, который составляется под исполнением конкретных условий контракта.

В нем предусматривается:

  • Объекты кредитования и срок кредита.
  • Условия и порядок его выдачи и погашения кредита.
  • Формы обеспечения обязательств (поручительство, договор гарантия, залог ценных бумаг, товаров, основных средств, страхование).
  • Процентные ставки за пользование кредитом, порядок их уплаты.
  • Права и ответственность сторон по выдаче и погашению кредита.
  • Перечень документов и периодичность их представления банку             (заявление на получение кредита, копия учредительных документов, балансы – годовой и на отчетную дату, технико-экономический расчет в обоснование потребности в кредите, сведения о кредитах полученных в друг их банках, копии договоров в подтверждение кредитуемой сделки, документы, подтверждающие наличие обеспеченности кредита, срочное обязательство – поручение на погашение кредита в установленные сроки, заполненная карточка с образцами подписей и оттиском печати и другие документы при необходимости).

            Перед заключением кредитного договора банк тщательно анализирует платежеспособность организации, изучает ее возможности в установленные сроки погасить кредит и уплатить проценты. Иногда практикуется выезд банковского работника в организацию с целью выяснение поставленных выше вопросов.

          Заем – это договор, в силу которого одна сторона передает другой стороне в собственность или оперативное управление деньги или вещи на условиях возврата с уплатой процентов или без уплаты таковых. Сторонами договора могут быть юридические и физические лица, кроме банков.

          С момента передачи денег (или вещей) заимодавцем заемщику возникают определенные заемные обязательства, и договор считается оформленным (заключенным).                    

2. ВИДЫ КРЕДИТОВ И ЗАЙМОВ, ИХ СУЩНОСТЬ

2.1 виды кредитов и займов  

          На рынке реализуются две основные формы кредита: коммерческий кредит и банковский. Они отличаются друг от друга составом участников, объектом ссуд, динамикой, величиной процента и сферой функционирования.

      Коммерческий кредит предоставляется одним функционирующим предприятием другому в виде продажи товаров с отсрочкой платежа. Орудием такого кредита является вексель, оплачиваемый через коммерческий банк.

Как правило, объектом коммерческого кредита выступает товарный капитал, который обслуживает кругооборот промышленного капитала, движение товаров из сферы производства в сферу потребления. Особенность коммерческого кредита состоит в том, что ссудный капитал здесь сливается с промышленным.

цель такого кредита — ускорить процесс реализации товаров и заключенной в них прибыли. Процент по коммерческому кредиту, как правило, ниже, чем по банковскому кредиту.

      Банковский кредит предоставляется банками и другими кредитно-финансовыми институтами юридическим лицам, населению, государству, иностранным клиентам в виде денежных ссуд.

      Банковский кредит превышает границы коммерческого кредита по направлению, срокам, размерам. Он имеет более широкую сферу применения.

Замена коммерческого векселя банковским делает этот кредит более эластичным, расширяет его масштабы, повышает обеспеченность. Различна также динамика банковского и коммерческого кредитов.

Так, объем коммерческого кредита зависит от роста и спада производства и товарооборота, спрос же на банковский кредит в основном определяется состоянием долгов в различных секторах экономики.

      В настоящее время существует несколько форм банковского кредита.

      Потребительский кредит, как правило, предоставляется торговыми компаниями, банками и специализированными кредитно-финансовыми институтами для приобретения населением товаров и услуг с рассрочкой платежа. Обычно с помощью такого кредита реализуются товары длительного пользования (например, автомобили, мебель и т.д.).

      Ипотечный кредит выдается на приобретение либо строительство жилья, либо покупку земли. Предоставляют его банки (кроме инвестиционных) и специализированные кредитно-финансовые институты. Наиболее высокий уровень развития ипотечного кредита —  в США, Канаде, Англии.

          Государственный кредит следует разделять на собственно государственный кредит и государственный долг. В первом случае кредитные институты государства (банки и другие кредитно-финансовые институты) кредитуют различные секторы экономики.

Во втором случае государство заимствует денежные средства у банков и других кредитно-финансовых институтов на рынке капиталов для финансирования бюджетного дефицита и государственного долга.

При этом государственные облигации покупают население, юридические лица, различные предприятия и компании.

      Международный кредит носит как частный, так и государственный характер, отражая движение ссудного капитала в сфере международных экономических и валютно-финансовых отношений.

      Ростовщический кредит сохраняется как анахронизм в ряде развивающихся стран, где слабо развита кредитная система. Обычно такой кредит выдают индивидуальные лица, меняльные конторы, некоторые банки.

      Одной из важных составляющих кредитного рынка является рынок межбанковских кредитов (МБК). Значение рынка МБК состоит в том, что коммерческие банки могут пополнять свои кредитные ресурсы за счет ресурсов других банков.

Свободными кредитными ресурсами торгуют устойчивые в финансовом отношении коммерческие банки, у которых всегда есть излишек ресурсов. Чтобы эти ресурсы приносили доход, банки стремятся разместить их в других банках-заемщиках.

Кроме солидных, финансово устойчивых банков, свободными кредитными ресурсами обладают банки, находящиеся в стадии развития, так как  они пока еще испытывают недостаток в клиентуре.

      Сроки возмещения кредитных ресурсов самые различные. В международной практике наиболее распространены депозиты сроком 1, 3 и 6 месяцев. Ставка МБК, как правило, ниже процентных ставок по кредитам, предоставленным хозяйственникам.

Причиной привлечения кредитных ресурсов банком-заемщиком из других банков являются удовлетворение потребности своих клиентов в заемных средствах, т.е. расширение своих кредитных вложений, и необходимость регулирования банковской ликвидности.

Источник: https://www.stud24.ru/information/ponyatie-vidy-kreditov-i-zajmov/124017-364565-page1.html

Учет кредитов и анализ использованя крединых ресурсов

5.1. Понятие, виды кредитов и займов, их особенности

Сохрани ссылку в одной из сетей:

2

Введение 3

Глава 1. Понятие, виды кредитов и займов и их особенность 5

1.1. Сущность и виды кредитования 5

1.2.Признаки и виды кредитов 10

1.3. Основные принципы и функции кредита 13

Глава 2. Оформление и учет кредитов 16

2.1. Процесс оформления кредита 16

2.2.Учет кредитов банка 26

Заключение 30

Список литературы 32

Вхождениеэкономики России в рынок — сложный ипротиворечивый процесс. Преобладавшаядо недавнего времени государственнаяформа собственности предполагала восновном централизованное бюджетноефинансирование предприятий.

Существовавшаяранее система, при которой бюджетныесредства выделялись в рамкахгосударственного планирования развитияэко­номики, не учитывала необходимостичеткого законодательного регулированияфинансово-кредитных вопросов.

Сразвитием в нашей стране рыночныхотношений, появлением предприятийразличных форм собственности (какчастной, так и государственной,общественной) особое зна­чениеприобретает проблема четкого право­вогорегулирования финансово-кредитныхот­ношении субъектов предпринимательской деятельности.

Актуальностьданной работы видится в том, что упредприятий всех форм собственностивсё чаще, объективно возникает потребностьпривлечения заемных средств, дляосуществления своей деятельности иизвлечения прибыли.

Наибо­леераспространенной формой привлечениясредств является получение банковскойссуды, но кредитному договору.

На данномэтапе все большая роль отводится кредиту,который способен разрешить проблемунеплатежей и нехватки оборотных средству предприятий, подготовить ресурсы дляподъема производства.

Кредитныеоперации — самая доходная статьябанковского бизнеса. За счет этогоисточника формируется основная частьчистой прибыли, отчисляемой в резервныефонды и идущей на выплату девидентовакционерам банка.

Банки предоставляюткредиты различным юридическим ифизическим лицам из собственных изаемных ресурсов.

Средства банкаформируются за счет клиентских денегна расчетных, текущих, срочных и иныхсчетах; межбанковского кредита; средств,мобилизованных банком во временноепользование путем выпуска долговыхценных бумаг и т. д.

Однако,в сложившейся нестабильной обстановкеважен не только сам факт кредитования,но и то, как именно оформлен кредит,своевременный и правильный его учет, втом числе учета их стоимости и процентнойставки, их обеспечения, бухгалтерскихпроводок по аналитическим и синтетическимсчетам.

Цельюданной работы является – рассмотретьособенности предоставления кредита вкоммерческом банке в условиях рыночныхотношений.

В этой связизадачами работы являются:

  • рассмотреть сущность и виды кредита
  • изучить основные принципы и функции кредита;
  • проанализировать учет кредитов и процедуру оформления кредита.

1.1.Сущность и виды кредитования

Банковскийкредит (ссуда) является важным источникомза­емных средств организации. Кредитэто сделка, оформленнаякредитным договором, по которой банкили любая кредитная организация(кредитор) обязуется предоставитьденежные средства (кредит) заемщику вразмере и на условиях, предусмотренныхдоговором, а заемщик обязуется возвратитьполученную денежную сумму и уплатитьпроценты на нее.

Кредитныеотношения банка с предприятием оформляютсядоговором. Кредитный договор долженбыть заключен в письменной форме.Несоблюдение письменной формы влечетнедействительность кредитного договора.Такой договор считается ничтожным.

Внастоящее время под влиянием законов,регулирующих ры­ночные отношения,сформирована разветвленная сеть какгосудар­ственных, так и коммерческихбанков, осуществляющих комплек­сноекредитно-расчетное и кассовое обслуживаниеорганизаций независимо от ихорганизационно-правовой формы.

Кредитно-расчетныеотношения организации с банками стро­ятсяна добровольной основе и обоюднойзаинтересованности партнеров.

Кредитыпредоставляются организациям, какправи­ло, под укрупненные объектыкредитования (по совокупности ма­териальныхзапасов и производственных затрат) илитолько для расчетов с поставщиками, навыдачу заработной платы и под ком­плексцелевых экономических и социальныхпрограмм.

Учреж­дения банков выдаюткредиты на условиях строгого соблюденияпринципов возвратности, срочности,платности и под обеспече­ние,предусмотренных действующимзаконодательством и согла­сованныхсторонами.

Всевопросы, связанные с выдачей и погашениемкредитов, ре­гулируются правиламибанков. Между организацией-заемщикоми банком заключается кредитный договор.

В нем предусматрива­ются (фиксируются):объекты кредитования и срок кредита,усло­вия и порядок его выдачи ипогашения, формы обеспечения обя­зательств,процентные ставки, порядок их уплаты,обязательства, права и ответственностьсторон по выдаче и погашению кредита,перечень документов и периодичностьих представления банку и другие условия.

Субъектамикредитных отношений могут быть предприятия(независимо от форм собственности),являющиеся юридическими лицами, с однойстороны, и коммерческие банки, с другой.

Для получения кредита организациянаправляет банку обосно­ванноеходатайство (заявление) с приложениемкопий учредитель­ных и других документов(устав, регистрационное удостоверение,бухгалтерские отчеты и др.

), подтверждающиеобеспеченность воз­врата.

Дозаключения договора банк тщательноанализирует плате­жеспособностьорганизации, тоесть ее способностьсвоевременно возвратить кредит иуплатить проценты.

Для этого он использу­етполученные от нее документы и отчеты,а при необходимости осуществляет ипредварительные проверки наличияобъекта обес­печения на месте.

Вдальнейшем организация в порядке исроки, установленныекредитным договором, представляет банкудо пол­ного погашения кредитабухгалтерский отчет (баланс) и другиедокументы, необходимые для текущего(оперативного) контро­ля захозяйственно-финансовой деятельностьюорганизации.

Какправило, предприятие пользуется кредитом,предоставляемым банком, в котором открытего расчетный счет. Но оно вправе получитькредит и в другом банке.

Отличаясьот займа как договор, обязывающийкредитора предоставить деньги взаймы,кредитный договор, вместе с тем, включаеттипичные для любого заемного обязательстваусловия. Отличия кредита от займапоказаны в табл.1.

Таблица1.

Основныеотличия кредита от займа

КредитЗайм
1. Стороны сделки
В роли кредитора может выступать только банк или иная кредитная организация, имеющая соответствующую лицензию Центрального Банка РФВ роли займодавца может выступать любое юридическое или физическое лицо
2. Предмет договора
Денежные средстваДенежные средства и вещи
3. Вступление договора в силу
Кредитный договор является консенсуальным, то есть вступает в силу с момента достижения сторонами соответствующего соглашения, до реальной передачи денег заемщику (тем более, что такая передача может производится периодически, а не однократно). Следовательно, при наличии такого соглашения заемщик может принудить кредитора к выдаче ему кредита.Договор займа является реальным договором, вступающим в силу лишь с момента передачи денег (или вещей) займодавцем заемщику, когда и возникают соответствующие обязательства. Займодавца нельзя, следовательно, принудить к выдаче займа, поскольку обещание предоставить его не имеют юридической силы.
4. Форма договора
Письменная форма. Несоблюдение письменной формы влечет недействительность кредитного договора.Письменная или устная форма (в установленных ст.808 ГК РФ случаях). При несоблюдении простой письменной формы договора займа в случаях, предусмотренных законом, такой договор вовсе не считается недействительным. В соответствии с п.1 ст.162 ГК сторонами в такой ситуации запрещается ссылаться на свидетельские показания в подтверждении договора займа или его условий. Это не лишает их возможности приводить письменные и другие доказательства.
5. Проценты
Исходя из существа договора кредит не может быть беспроцентнымМожет быть процентным и беспроцентным (ст.809 ГК)

Послетого, как деньги по кредитному договоруполучены заемщиком, на него возлагаютсяобязанности возвратить полученнуюсумму и уплатить проценты на нее.

Порядок,сроки и другие условия исполнения такихобязанностей урегулированы правиламио займе.

Исходя из этого определено, чток отношениям по кредитному договоруприменяются правила о займе, если иноене предусмотрено правилами о кредитномдоговоре или не вытекает из его существа(п. 2 ст. 819).

К обязанностям заемщика покредитному договору подлежат применению,в частности, следующие правила о займе:

  • о процентах по договору займа;
  • об обязанностях заемщика возвратить сумму займа;
  • о последствиях нарушения заемщиком договора займа;
  • о последствиях утраты обеспечения возврата суммы займа;
  • о целевых займах.

Дляхарактеристики кредитного договорасущественным является вопрос о том,насколько юридически связаны, с однойстороны, кредитор своим обязательствомпредоставить кредит, а с другой стороны,заемщик своим обязательством принятьпредоставленное кредитором.

Обязанностьпредоставить кредит подлежит исполнениюкредитором на условиях, предусмотренныхдоговором, и в случае нарушения этойобязанности он несет перед должникомответственность, установленную закономи договором.

Отказ кредитора от исполненияэтой обязанности допускается, однако,при наличии обстоятельств, очевидносвидетельствующих о том, что предоставленнаязаемщику сумма не будет возвращена всрок.

Ктаким обстоятельствам можно отнести,например, наличие у заемщиканеудовлетворительной структурыплатежного баланса (неплатежеспособность).Основанием для отказа от дальнейшегокредитования заемщика является инарушение последним предусмотреннойдоговором обязанности целевогоиспользования кредита.

Очевидно,что отказ кредитора от предоставлениякредита либо расторжение договора дотакого предоставления возможны такжепри наличии соответствующих обстоятельств,предусмотренных общими положениями ГКоб обязательствах.

Вотличие от кредитора заемщик менеежестко связан своими обязанностями,возникающими из кредитного договора,до получения суммы займа. По общемуправилу заемщик вправе отказаться отполучения кредита, предварительноуведомив об этом кредитора до установленногодоговором срока предоставления кредита.Из этого правила законом, иными правовымиактами или договором могут быть сделаныисключения.

Здесьтакже предусмотрено право заемщикаотказаться от получения кредита спредварительным уведомлением кредитора.Но в случаях, когда заемщик являетсяюридическим лицом, он обязан возместитькредитору убытки, причиненные отказомот получения кредита.

Источник: https://works.doklad.ru/view/7zr8GIiFLj4.html

Лекция 12. Понятие кредитов и займов, их виды

5.1. Понятие, виды кредитов и займов, их особенности

1. Понятие кредитов и займов, их виды: определение понятий кредит, обязательство, обязательство перед третьими лицами; деление обязательств на собственный и заемный капитал; порядок деления заемного капитала в зависимости от срочности погашения креди­тов и займов на долгосрочные и краткосрочные.

2. Нормативное регулирование бухгалтерского учета кредитов и займов. Документальное оформление операций по получению кредитов и займов.

3. Характеристика банковского кредита и коммерческого кредита (займа): выдача и погашение кредитов; порядок получения банковских и коммерческих кредитов.

4. Размещение обязательств путем выдачи векселя и отражение данных операций в бухгалтерском учете.

Вопрос 1. Понятие кредитов и займов, их виды: определение понятий кредит, обязательство, обязательство перед третьими лицами; деление обязательств на собственный и заемный капитал; порядок деления заемного капитала в зависимости от срочности погашения креди­тов и займов на долгосрочные и краткосрочные.

В современных условиях хозяйствования нормальная деятельность организации невозможна без периодического привлечения дополнительной поддержки в виде заемных средств (кредитов и займов).

Кредит (ссуда, долг) — это система экономических отношений между различными юридическими и физическими лицами, возникающие при передаче в долг денег или товаров во временное пользование на условиях возвратности, платности и срочности.

Кредитно-расчетные отношения организации с банками строятся на добровольной основе и обоюдной заинтересованности партнеров.

Организация имеет возможность получать кредиты, если она является юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс и собственные оборотные средства.

В зависимости от целевого назначения и сроков предоставления существуют различные виды кредитов.

Кредит банковский кредит, предоставляемый банковскими учреждениями в форме денежных ссуд на условиях возвратности и с уплатой процентов.

Кредит вексельный кредит, предоставляемый банками держателям векселей и поставщиками — своим покупателям.

Кредит государственный — это совокупность кредитных отношений, в которых государство выступает в качестве заемщика (нередко выступает и кредитором в системе международного кредита).

Кредит долгосрочный кредит, предоставляемый на длительные сроки, т.е. свыше одного года; используется на инвестиции производственного и социального характера (расширение производства, реконструкцию, строительство и др.).

Кредит ипотечный ссуда под залог недвижимости.

Кредит коммерческий кредит, предоставляемый продавцом товара покупателю в форме отсрочки платежа.

Кредит работникам кредит, предоставляемый работникам на индивидуальное жилищное строительство, на строительство садовых домиков и другие цели, а также для покупки потребительских товаров на условиях возврата и с уплатой процентов.

Кредит краткосрочный кредит, предоставляемый на срок до одного года и используемый на закупку материально-производственных запасов и на нужды текущей деятельности организации на условиях возвратности и с уплатой процентов.

Заем это договор, в силу которого одна сторона (заимодавец) передает другой стороне (заемщику) в собственность или оперативное управление деньги или вещи на условиях возврата с уплатой процентов или без уплаты таковых. Сторонами договора могут быть юридические и физические лица, кроме банков.

С момента передачи денег (или вещей) заимодавцем заемщику возникают определенные заемные обязательства, и договор считается оформленным (заключенным).

Договор займа между сторонами заключается в письменном виде независимо от суммы договора. Несоблюдение письменной формы договора займа не может служить обоснованием его недействительности; при возникновении споров стороны ссылаются в таком случае на представленную расписку заемщика или иной документ, удостоверяющий факт существования договора и его условий (ст. 808 ГК РФ).

В некоторых случаях организации имеют право выпускать (эмитировать ценные бумаги в виде акций, облигаций и векселей.

Взаимоотношения сторон, возникающие при совершении операций займа и кредита, регулируются главой 42 «Заем и кредит» ГК РФ. Согласно ст.

807 «Договор займа» ГК РФ «по договору займа одна сторона (заимодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег или равное количество, других полученных им вещей того же рода и качества. Договор займа считается заключенным с момента передачи денег или других вещей».

Как видно из содержания статьи предметом договора займа могут быть деньги или вещи. При передаче в заём вещей право собственности на них переходит к заемщику, который получает право распоряжения полученными вещами. По окончанию срока действия договора заемщик, как правило, должен приобрести и вернуть заимодавцу новые вещи аналогичного качества в таком же количестве.

Согласно, ст. 809 ГК РФ, если предметом договора займа являются деньги, то договор считается возмездным, если в нем прямо не предусмотрено иное.

Заимодавец имеет право на получение с заемщика процентов на сумму займа в размерах и в порядке, определенных договором.

При отсутствии в договоре условия о размере процентов их размер определяется ставкой рефинансирования на день уплаты заемщиком суммы долга.

Если предметом договора займа являются вещи, то договор считается безвозмездным, если в нем прямо не предусмотрено иное.

По окончанию договора заемщик обязан возвратить заимодавцу полученную сумму займа в срок и в порядке, которые предусмотрены договором займа.

Вопрос 2. Нормативное регулирование бухгалтерского учета кредитов и займов. Документальное оформление операций по получению кредитов и займов.

Перечень основной нормативной документации регулирующей учет кредитов и займов:

1. Гражданский кодекс РФ, часть вторая.

2. Налоговый кодекс РФ

3. Федеральный закон № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»

2. ПБУ 15/2008.

3. Методические рекомендации о порядке формирования показателей бухгалтерской отчетности организаций. Утверждены приказом Минфина РФ от 28.06.2000 г.№ 60н

Источник: https://infopedia.su/13xfd5.html

Понятие кредитов и займов, их отличительные особенности

5.1. Понятие, виды кредитов и займов, их особенности

Тема 13. Учет заемных средств — 2 часа.

1. Понятие кредитов и займов, их отличительные особенности.

2. Синтетический и аналитический учет кредитов и займов и учет налоговых кредитов.

Понятие кредитов и займов, их отличительные особенности.

Для работы организаций в условиях постоянно меняющейся конъюнктуры рынка недостаточно формировать оборотные активы только за счет собственных источников: резервного капитала, уставного капитала, нераспределенной прибыли, целевого финансирования. Периодически возникающая дополнительная (временная) потребность в оборотных средствах погашается за счет привлеченных источников: кредитов и займов, предоставляемых банками и другими некредитными организациями.

Кредит в широком смысле — это совокупность определённых экономических отношений — это система экономических отношений, возникающая при передаче имущества в денежной или натуральной форме от одних организаций или лиц другим на условиях последующего возврата денежных средств или оплаты стоимости переданного имущества и, как правило, с уплатой процентов за временное пользование переданным имуществом.Таким образом, кредит можно охарактеризовать как отношения между кредитором и заемщиком по поводу возвратного движения стоимости. Где: кредитор – это субъект кредитного отношения, представляющий стоимость во временное пользование; заемщик – субъект кредитного отношения, получающий кредит.

Так же кредит по сущности можно определить как — товарную или денежную ссуду, выданную на условиях срочности, платности, возвратности, целевого назначения и материального обеспечения и на основе которых возникают отношения между кредитором и заёмщиком.

Различают банковский кредит и коммерческий кредит (займы).

Банковский кредит — это выданные кредитно-финансовыми институтами в основном организациям, а так же физическим лицам денежные средства на определенный срок и определенные цели, на возвратной основе и обычно с уплатой ссудного, т.е. банковского процента. Банк имеет специальное разрешение (лицензию) на проведение банковских операций.

Банковские кредиты делятся на кредиты краткосрочные и долгосрочные. Это деление определяется сроком, в течение которого предприятие должно полностью возвратить полученную в банке ссуду.

Краткосрочные кредиты ограничены сроком в один год и выдаются на закупку сырья и других материальных ценностей. Как правило, они служат источником формирования оборотных средств предприятия.

Долгосрочные (свыше 1 года) кредиты выдаются главным образом на приобретение основных средств и осуществление долгосрочных инвестиций (расширение, реконструкция, новое строительство) с погашением кредита в течение срока, предусмотренного кредитным договором.

Указанная краткосрочная и долгосрочная задолженность может быть срочной и (или) просроченной. ПБУ 15/01 дает их понятия:

• срочной задолженностью считается задолженность по полученным займам и кредитам, срок погашения которой по условиям договора не наступил или продлен (пролонгирован) в установленном порядке;

• просроченной задолженностью считается задолженность по полученным займам и кредитам с истекшим согласно условиям договора сроком погашения

Коммерческий кредит предоставляется одними организациями другим обычно в виде отсрочки уплаты денежных средств за проданные товары. Обычно связано с передачей в собственность другой стороне денежных сумм или других вещей, может предусматриваться предоставление кредита, в том числе в виде аванса, предварительной оплаты, отсрочки и рассрочки оплаты товаров, работ или услуг.

Заем — договор, в силу которого одна сторона (заимодавец) передает другой стороне (заемщику) в собственность или в оперативное управление деньги или вещи на условиях возврата с уплатой или без уплаты процентов. Сторонами договора могут быть юридические и физические лица (кроме банков). Согласно ст. 807 ГК РФ договор считается оформленным (заключенным) с момента передачи денег (или вещей) заимодавцем заемщику.

В отличие от банков коммерческие организации не могут предоставлять заем из чужих денежных средств, временно находящихся у заимодавца.

Кроме того, организации, не располагающие банковской лицензией, не могут заниматься кредитной деятельностью систематически.

Критерии систематичности законодательством не оговорены, и решение этого вопроса зависит от контролирующего органа или арбитражного суда.

Для учета операции по получению и погашению кредитов и займов используют счета 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» и 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам». Эти счета являются пассивными, а, следовательно, по кредиту отражается сумма выданного кредита, а по дебету его гашение.

Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском:

Источник: https://studopedia.ru/14_123109_ponyatie-kreditov-i-zaymov-ih-otlichitelnie-osobennosti.html

Понятие, виды кредитов и займов и их особенность

5.1. Понятие, виды кредитов и займов, их особенности

Введение 3

1 Понятие, виды кредитов и займов и их особенность 4

1.1 Сущность и виды кредитования 4

1.2 Признаки и виды кредитов 5

1.3 Основные принципы и функции кредита 6

2 Оформление и учет кредитов 9

2.2 Учет кредитов банка 11

Заключение 13

Список литературы 15

Введение

Вхождение экономики России в рынок — сложный и противоречивый процесс. Преобладавшая до недавнего времени государственная форма собственности предполагала в основном централизованное бюджетное финансирование предприятий.

Существовавшая ранее система, при которой бюджетные средства выделялись в рамках государственного планирования развития эко­номики, не учитывала необходимости четкого законодательного регулирования финансово-кредитных вопросов.

С развитием в нашей стране рыночных отношений, появлением предприятий различных форм собственности (как частной, так и государственной, общественной) особое зна­чение приобретает проблема четкого право­вого регулирования финансово-кредитных от­ношении субъектов предпринимательской деятельности.

Актуальность данной работы видится в том, что у предприятий всех форм собственности всё чаще, объективно возникает потребность привлечения заемных средств, для осуществления своей деятельности и извлечения прибыли.

Наибо­лее распространенной формой привлечения средств является получение банковской ссуды, но кредитному договору.

На данном этапе все большая роль отводится кредиту, который способен разрешить проблему неплатежей и нехватки оборотных средств у предприятий, подготовить ресурсы для подъема производства.

Целью данной работы является – рассмотреть особенности предоставления кредита в коммерческом банке в условиях рыночных отношений.

В этой связи задачами работы являются:

—  рассмотреть сущность и виды кредита

—  изучить основные принципы и функции кредита;

—  проанализировать учет кредитов и процедуру оформления кредита.

Банковский кредит (ссуда) является важным источником за­емных средств организации.

Кредитэто сделка, оформленная кредитным договором, по которой банк или любая кредитная организация (кредитор) обязуется предоставить денежные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты на нее.

Кредитные отношения банка с предприятием оформляются договором. Кредитный договор должен быть заключен в письменной форме. Несоблюдение письменной формы влечет недействительность кредитного договора. Такой договор считается ничтожным.

Как правило, предприятие пользуется кредитом, предоставляемым банком, в котором открыт его расчетный счет. Но оно вправе получить кредит и в другом банке.

Отличаясь от займа как договор, обязывающий кредитора предоставить деньги взаймы, кредитный договор, вместе с тем, включает типичные для любого заемного обязательства условия. Отличия кредита от займа показаны в табл.1.

Таблица 1.

Основные отличия кредита от займа

Кредит

Займ

1. Стороны сделки

В роли кредитора может выступать только банк или иная кредитная организация, имеющая соответствующую лицензию Центрального Банка РФ

В роли займодавца может выступать любое юридическое или физическое лицо

2. Предмет договора

Денежные средства

Денежные средства и вещи

3. Вступление договора в силу

Кредитный договор является консенсуальным, то есть вступает в силу с момента достижения сторонами соответствующего соглашения, до реальной передачи денег заемщику (тем более, что такая передача может производится периодически, а не однократно). Следовательно, при наличии такого соглашения заемщик может принудить кредитора к выдаче ему кредита.

Договор займа является реальным договором, вступающим в силу лишь с момента передачи денег (или вещей) займодавцем заемщику, когда и возникают соответствующие обязательства. Займодавца нельзя, следовательно, принудить к выдаче займа, поскольку обещание предоставить его не имеют юридической силы.

4. Форма договора

Письменная форма. Несоблюдение письменной формы влечет недействительность кредитного договора.

Письменная или устная форма (в установленных ст.808 ГК РФ случаях). При несоблюдении простой письменной формы договора займа в случаях, предусмотренных законом, такой договор вовсе не считается недействительным.

В соответствии с п.1 ст.162 ГК сторонами в такой ситуации запрещается ссылаться на свидетельские показания в подтверждении договора займа или его условий.

Это не лишает их возможности приводить письменные и другие доказательства.

5. Проценты

Исходя из существа договора кредит не может быть беспроцентным

Может быть процентным и беспроцентным (ст.809 ГК)

1.2 Признаки и виды кредитов

Коммерческие банки предоставляют своим клиентам разнообразные виды кредитов, которые можно классифицировать по различным признакам.

Таблица 2.

Признаки и виды кредитов

Критерий (признак)

Вид кредита (ссуды)

1. Роль банка (кредитор или заемщик)

Активный

Пассивный

2. Срок

До востребования (онкольный)

Строчный

Краткосрочный

Среднесрочный

Долгосрочный

3. Назначение

Потребительский

Промышленный

Торговый

Сельскохозяйственный

Инвестиционный

Бюджетный

4. Цель

На увеличение капитала (производственных фондов)

На временное пополнение средств

На потребительские цели населению (потребительский)

5. Наличие и характер обеспечения

Бланковый (необеспеченный)

Обеспеченный

Залогом товаров или ценных бумаг (ломбардный)

Гарантийным обязательством или поручительством

Страхованием

6. Способ

Кредит деньгами

Кредит посредством акцептования векселя заемщика

7. Степень риска

С наименьшим риском

С повышенным риском

С предельным риском

Нестандартный

8. Валюта кредита

Рублевые ссуды

Валютные кредиты

1.3 Основные принципы и функции кредита

Кредитные отношения в экономике базируются на опреде­ленной методологической основе, одним из элементов которой выступают принципы, строго соблюдаемые при практической организации любой операции на рынке ссудных капиталов. Более подробно принципы кредита рассматриваются в табл.3.

В условиях рыночной экономики кредит выполняет следующие функции:

— аккумуляция временно свободных денежных средств;

— перераспределение денежных средств на условиях их последующего возврата;

— создание кредитных орудий обращения (банкнот и казначейских билетов) и кредитных операций;

— регулирование объема совокупного денежного оборота.

Итак, кредит — это экономические отношения, возникающие между кредитором и заемщиком по поводу стоимости, предаваемой во временное пользование.

Таблица 3.

Принципы кредитных отношений

Принципы

Определение

1.  Возвратность кредита

Выражает необходи­мость своевременного возврата полученных от кредитора фи­нансовых ресурсов после завершения их использования заем­щиком.

2.  Срочность кредита

Отражает необходимость возврата не в любое приемлемое для заемщика время, а в точно определенный срок, зафиксированный в кредитном договоре или заменяющем его документе.

3.  Платность кредита. Ссудный процент.

Выра­жает необходимость не только прямого возврата заемщиком полученных от банка кредитных ресурсов, но и оплаты права на их использование.

4.  Обеспеченность кредита

Этот принцип выражает необходи­мость обеспечения защиты имущественных интересов кредито­ра при возможном нарушении заемщиком принятых на себя обязательств. Находит практическое выражение в таких фор­мах кредитования, как ссуды под залог или под финансовые гарантии.

5.  Целевой характер кредита

Распространяется на большин­ство видов кредитных операций, выражая необходимость целе­вого использования средств, полученных от кредитора.

6.  Дифференцированный характер кредита

Оп­ределяет дифференцированный подход со стороны кредитной организации к различным категориям потенциальных заемщи­ков. Практическая реализация зависит как от инди­видуальных интересов конкретного банка, так и от проводимой государством централизованной политики поддержки отдель­ных отраслей или сфер деятельности.

7.  Перераспределительная функция

В условиях рыночной эко­номики рынок ссудных капиталов выступает в качестве своеоб­разного насоса, откачивающего временно свободные финансо­вые ресурсы из одних сфер хозяйственной деятельности и на­правляющего их в другие, обеспечивающие, в частности, более высокую прибыль.

8.  Экономия издержек обращения

Практическая реализация этой функции непосредственно вытекает из экономической сущности кредита, источником которого выступают в том чис­ле финансовые ресурсы, временно высвобождающиеся в про­цессе кругооборота промышленного и торгового капиталов.

9.  Ускорение концентрации капитала

Процесс концентрации капитала является необходимым условием стабильности разви­тия экономики и приоритетной целью любого субъекта хозяй­ствования. Заемные средства позволяют существенно расширить масш­таб производства и, таким образом, обеспечить дополнительную массу прибыли.

10.  Обслуживание товарооборота

В процессе реализации этой функции кредит активно воздействует на ускорение не только товарного, но и денежного обращения, вытесняя из него, в ча­стности, наличные деньги.

Вводя в сферу денежного обраще­ния такие инструменты, как векселя, чеки, кредитные карточки и т. д.

, он обеспечивает замену наличных расчетов безналичны­ми операциями, что упрощает и ускоряет механизм экономи­ческих отношений.

11.  Ускорение научно-технического прогресса

Фи­нансирование деятельности научно-технических организаций, спецификой которых является больший, чем в других от­раслях, временной разрыв между первоначальным вложением капитала и реализацией готовой продукции. Кредит позволяет осуществление инновационных процессов в форме непосредственного внедрения в производ­ство научных разработок и технологий.

2 Оформление и учет кредитов

Кредиты предоставляются на условиях, действующих на миро­вом рынке. Кре­дитная организация дает их на обычных коммерческих условиях с начислением процентов на непогашенную часть за­долженности по кредиту.

Источниками погашения основного долга, оплаты начислен­ных процентов и курсовой разницы являются средства фонда заемщика или его гаранта.

В любом случае предприятие должно представить в учреждение банка избранное им для получения ссуды в письменном виде кредитную заявку, в которой содержатся основные данные предприятия и его намерения (для чего нужен кредит).

До заключения кредитного договора банк обязан проверить правоспособность и оценить платежеспособность кредитополучателя. Для этого кредитополучатель — юридическое лицо
представляет в банк бухгалтерскую отчетность и копии договоров (контрактов) в подтверждение кредитуемых сделок.

Все предъявленные клиентом банку документы на получение ссуды тщательно изучаются банком и анализируются.

В заключении сотрудником банка описывается кредитная история предприятия, его деловая репутация, анализ финансового состояния, характеристика достоверности расчетов и возможности выполнения запланированных показателей, перечень основных рисков, делаются выводы о це­лесообразности выдачи кредита и предлагаются условия кредитования.

В зависимости от величины кредита, решение о его выдаче принимается либо руководством кредитного отдела, либо кредитным комитетом. Решение о выдаче особо крупных кредитов принимается Советом банка, либо Общим собранием акционеров.

При наличии в банке свободных ресурсов и положительных результатов анализа представленной документации на получение кредита клиенту предлагается оформить кредитный договор.

кредитного договора определяется сторонами самостоятельно. В качестве необходимых условий в нем должны предусматриваться:

— цель кредитования;

— размер кредита;

— сроки и другие условия выдачи и погашения ссуд;

— способы обеспечения кредитного обязательства;

— процентные ставки за кредит;

— ответственность сторон;

— перечень расчетов и сведений, необходимых для кредитования;

— сроки их представления.

 Заключение кредитных договоров происходит в несколько этапов:

1. Формирование содержания кредитного договора клиентом-заемщиком (вид кредита, сумма, срок, обеспечение и т. д.).

2. Рассмотрение банком представленного клиентом проекта кредитного договора и составление заключения о возможности предоставления кредита вообще и об условиях его предоставления в частности (при положительном решении вопроса).

3. Совместная корректировка кредитного договора клиентом и банком до достижения взаимоприемлемого варианта и представления его на рассмотрение юристов.

4. Подписание кредитного договора обеими сторонами, т. е. придание ему силы юридического документа.

После одобрения заявки на кредит и принятия коммерческим банком решения о его выдаче, оформляется и подписывается обеими сторонами кредитный договор. В дальнейшем кредитные взаимоотношения предприятия с банковской организацией строятся на основе заключенного кредит­ного договора.

Кредитный договор оформляется в двух равноценных экземплярах – по одному для каждой из сторон и является основным документом при решении всех спорных вопросов между банком и предприятием.

Для бухгалтерии предприятия кредитный договор является основным документом, подтверждающим получение кредита, выплату процентов, пеней, комиссий и других выплат банку со стороны предприятия.

При задержке погашения займа и просрочке по уплате процентов по займу к заемщику применяют штрафные санкции, которые отражаются у должника в составе операционных расходов.

2.2 Учет кредитов банка

Расчетно-кредитные операции, связанные с получением и по­гашением банковских кредитов, учитываются на счетах 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам » и 67 «Расчеты по долго­срочным кредитам и займам».

Эти счета — пассивные, сальдо их показывает сумму непогашенной задолженности на начало от­четного периода, оборот по дебету — суммы, перечисленные в погашение кредита, оборот по кредиту — суммы, полученные в кредит.

В развитие данных счетов целесообразно открывать субсчета, на которых будут отражаться расчеты по кредитам, полученным в рублях и валюте. С помощью открываемых субсчетов организа­ция сможет также разделять расчеты по получаемым кредитам и займам.

Счета 66 и 67 кредитуются при получении кредита орга­низациями в корреспонденции с дебетом счетов по учету денеж­ных средств и расчетов

— 51 «Расчетный счет»,

— 52 «Валютный счет»,

— 55 «Специальные счета в банках»,

— 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»).

По дебету счетов 66 и 67 отражается частичное или полное погашение долга по кредитам в корреспонденции с кредитом счетов 51 и 52. Начисленные банком проценты отражаются по кредиту счетов 66,67.

Отражение операций по учету банковских кредитов происходит на счете 91 «Прочие доходы и расходы». Сумма ежегодных отчислений рассчитывается исходя из величины указанной разницы и срока, на который выпущены ценные бумаги
организации.

Кредит выступает опорой современной экономики, неотъем­лемым элементом экономического развития. Его используют как крупные предприятия и объединения, так и малые производст­венные, сельскохозяйственные и торговые структуры; как госу­дарства, правительства, так и отдельные граждане.

Кредитные отношения в экономике базируются на опреде­ленной методологической основе, одним из элементов которой выступают принципы, строго соблюдаемые при практической организации любой операции на рынке ссудных капиталов. Основными принципами кредитования являются возмездность, срочность и возвратность.

Для рассмотрения сущности кредита следует установить разницу между кредитом и займом. Вид кредита является более детальной его характеристикой по организационно-экономическим признакам, используемой для классификации кредитов. Единых мировых стандартов при их классификации не существует и в каждой стране есть свои особен­ности.

В сложившейся нестабильной обстановке главенствующая роль в решении проблем, связанных с формированием рынка и развитием отечественного производства, должна принадлежать банковской системе.

На данном этапе все большая роль отводится кредиту, который способен разрешить проблему неплатежей и нехватки оборотных средств у предприятий, подготовить ресурсы для подъема производства.

В связи с этим большое значение имеет своевременный и правильный его учет.

Коммерческие банки предоставляют кредиты в пределах имеющихся у них кредитных ресурсов. В зависимости от срока и назначения банковские кредиты, подразделяются на краткосрочные и долгосрочные.

В международной практике выделяют еще и среднесрочные кредиты, но такое деление к условиям современной России имеет слабое отношение.

У нас сейчас любой кредит, выданный более чем на 1 год, можно считать долгосрочным.

Краткосрочные кредиты составляют в нашей стране 95%.Они являются в целом более ликвидными, чем долгосрочные и пользуются большим спросом, так как нестабильное положение в экономике страны не дает никакой гарантии в завтрашнем дне. Основными клиентами коммерческого банка, получающими краткосрочные ссуды, являются предприятия розничной торговли, а также торгово-посреднические фирмы.

Среди преимуществ долгосрочных кредитов можно выделить более длительный срок пользования кредитом, низкую процентную ставку и большую сумму кредита. Данные кредиты используются юридическими лицами в основном на приобретение основных производственных фондов.

Избежать кредитного риска позволяет тщательный отбор заемщиков, строгий контроль за условиями выдачи кредита, количественный и качественный анализ финансового состояния заемщика, его способностью (и готовностью) погасить кредит.

При рассмотрении экономического положения потенциального заемщика важны буквально все моменты, иначе банк может понести огромные потери. Кредитным отделам банка необходимо постоянно учитывать, анализировать зарубежный и все возрастающий российский опыт.

Выполнение всех этих условий гарантирует успешное проведение важнейшей банковской операции — предоставление кредитов.

1.  Закон РФ «О бухгалтерском учете» и ПБУ 3/2006, утвержденный приказом Минфина Российской Федерации от 01.01.01г. № 000н.

2.  Бакаев и корреспонденция счетов бухгалтерского учета: Метод. пособие. М.: Инвест Фонд. 2005.

3.  «Деньги, кредит, банки» ЮНИТИ 2004-05 гг.

4.  , «Бухгалтерский учёт в коммерческом банке. Новые типовые бухгалтерские проводки» М.:ИНФРА, 2005г.

5.  , Румянцев ресурсы: расчет и анализ. М.: Бизнес-школа «Интел-Синтез». 2005.

6.  , Вартанян учет и финансовый анализ на коммерческих предприятиях: практическое руководство. М., 2006.

Источник: https://pandia.ru/text/78/095/85983.php

Scicenter1
Добавить комментарий